Prerušenie živnosti – daňové priznanie a ako na to
Mnohí podnikatelia uvažujú o ukončení alebo prerušení (pozastavení) živnosti. Ktorá možnosť je pre nich najvýhodnejšia? Otázky ohľadom ponechania živnostenského oprávnenia v platnosti, prerušenia živnosti alebo úplného zrušenia dajú mnohým zabrať. Aké poplatky sú spojené s týmito krokmi? Je možné vykonať prerušenie živnosti elektronicky a aké dokumenty sú na to potrebné?
Tento článok sa zameriava na to, ako vykonať prerušenie živnosti elektronicky, aký význam má pre daňové priznanie a aké sú jednotlivé kroky pri tejto žiadosti. Čo je to predĺženie prerušenia živnosti a aký je jeho vzťah k dph?
Čo je to prerušenie živnosti?
V praxi sa často podnikatelia rozhodujú, či ukončia alebo prerušia svoju podnikateľskú činnosť. Motívy na rozhodnutie o týchto krokoch môžu byť rôznorodé. V niektorých prípadoch ide o záujem venovať sa novému odvetviu podnikania, inokedy podnikatelia usilujú o úplné opustenie rizikového prostredia podnikania. Dôvody za týmito krokmi sa líšia od prípadu k prípadu, odzrkadľujú individuálne potreby daného subjektu na jeho podnikateľskej ceste.
Právne aspekty prerušenia a zániku živnostenského oprávnenia sú upravené v zákone č. 455/1991 Z. z. o živnostenskom podnikaní (ďalej len „živnostenský zákon“) v § 57. Tento ustanovený paragraf vymedzuje prípady, v ktorých dochádza k zániku alebo zrušeniu živnostenského oprávnenia a umožňuje podnikateľom pozastaviť vykonávanie jednej alebo viacerých živností. Možnosť pozastavenia prevádzkovania živnosti je dostupná pre fyzické aj právnické osoby v registri DIČ.
Prerušenie živnosti 2024: Ako a prečo pozastaviť živnosť
Rozhodnutie pozastaviť živnosť nemusí byť nevyhnutne koncom podnikateľskej cesty. V prípade, že podnikanie neprináša očakávané výsledky, je možné uvažovať o alternatíve – pozastavení (prerušení) živnosti. Tento krok umožňuje dočasne zastaviť podnikanie s možnosťou neskôr ho obnoviť. Proces je jednoduchší a efektívnejší než zakladanie novej živnosti od nuly.
Prečo prerušiť živnosť?
| Znížený dopyt alebo zmena okolností: | Rozhodnutie o prerušení živnosti môže byť motivované poklesom dopytu po daných produktoch alebo službách. |
| Nástup do zamestnania: | Ak podnikateľ nastúpi do zamestnania a nemá kapacitu na súčasné podnikanie, prerušenie živnosti je vhodnou možnosťou. |
| Sezónny charakter podnikania: | V prípade sezónnych živností umožňuje prerušenie efektívne riadiť obdobie mimo sezóny. |
| Zdravotné dôvody: | V prípade dlhodobej pracovnej neschopnosti kvôli chorobe alebo úrazu, kedy podnikateľ nie je schopný dočasne vykonávať podnikateľské aktivity. |
Čo získa podnikateľ prerušením živnosti?
Prerušením živnosti sa vyhne plateniu preddavkov na zdravotné poistenie, sociálne poistenie a daň z príjmov v obdobiach, keď nevykonáva podnikateľské aktivity. Tento proces je jednoduchý a s minimálnymi poplatkami. Ak sa rozhodne vrátiť sa k podnikaniu, obnovenie živnosti je rovnako jednoduché a s minimálnymi nákladmi.
Oznámenie o prerušení živnosti
Ak sa podnikateľ rozhodne pozastaviť živnosť, musí o tom informovať živnostenský úrad podľa miesta trvalého bydliska. Mal by použiť formulár „Oznámenie o pozastavení prevádzkovania živnosti“. V tomto formulári uviesť dátum, od kedy do kedy chce živnosť pozastaviť. Ak neuvedie dátum začiatku prerušenia, úrad automaticky pozastaví živnosť odo dňa doručenia oznámenia.
Taktiež je potrebné oznámiť pozastavenie živnosti sociálnej poisťovni, ak je platiacim subjektom (do 30 dní od prerušenia), a daňovému úradu, ak je platcom dph alebo používa pokladnicu e-kasa klient.
Oznámenie môže podať osobne alebo elektronicky s poplatkom 4 eurá osobne a 2 eurá elektronicky. Oznámenie o prerušení prevádzkovania živnosti je možné doručiť:
- Elektronicky: Proces oznámenia je možné vykonať online prostredníctvom elektronickej služby s platným elektronickým podpisom. Týmto spôsobom môže podnikateľ rýchlo a pohodlne podať svoje oznámenie.
- Poštou alebo osobne: Alternatívne má možnosť svoje oznámenie doručiť klasickým spôsobom. Buď ho zašle poštou na adresu miestneho príslušného okresného (živnostenského) úradu podľa trvalého bydliska alebo sídla právnickej osoby. V prípade cudzinca sa miestne príslušným úradom stane miesto činnosti podniku alebo organizačnej zložky v zahraničí.
Online prerušenie živnosti elektronicky
Elektronická služba „Oznamovanie pozastavenia prevádzkovania živnosti“ je dostupná na Ústrednom portáli verejnej správy (www.slovensko.sk) a umožňuje podnikateľom jednoduchý a efektívny spôsob oznámenia prerušenia živnosti.
Doba vybavenia prerušenia živnosti elektronicky
Bezodkladne po doručení do elektronickej schránky okresného (živnostenského) úradu. Účinky pozastavenia živnostenského oprávnenia nastávajú dňom nasledujúcom po dni doručenia oznámenia o pozastavení prevádzkovania živnosti okresnému (živnostenskému) úradu, alebo ak je v oznámení uvedený neskorší deň, týmto dňom.
Priebeh procesu prerušenia živnosti online
| 1) Žiadateľ zašle vyplnené elektronické podanie podpísané svojim kvalifikovaným elektronickým podpisom cez ÚPVS. |
| 2) Žiadateľ uhradí správny poplatok prostredníctvom platobného portálu ÚPVS alebo svojho internetového bankovníctva na základe správy o platobných podmienkach zaslanej do jeho elektronickej schránky. |
| 3) Podanie je doručené do elektronickej schránky okresného (živnostenského) úradu, kde ÚPVS overí kvalifikovaný elektronický podpis žiadateľa. |
| 4) Žiadateľ obdrží potvrdenie z ÚPVS o doručení podania okresnému (živnostenskému) úradu. |
| 5) V prípade potreby doplnenia/opravy podania vyzve okresný (živnostenský) úrad žiadateľa prostredníctvom výzvy zaslanej do jeho elektronickej schránky na odstránenie nedostatkov podania. Lehota na odstránenie nedostatkov sa riadi zákonom o správnom konaní a je stanovená na 15 dní. |
| 6) Ak je podanie úplné a správne, okresný (živnostenský) úrad vydá „Potvrdenie o pozastavení prevádzkovania živnosti/Potvrdenie o zmene doby pozastavenia prevádzkovania živnosti“. |
| 7) Ak je podnikanie podnikateľa pozastavené v celom rozsahu nadobudnutého živnostenského oprávnenia, okresný (živnostenský) úrad bezodkladne oznámi túto informáciu daňovému úradu, príslušnej zdravotnej poisťovni a Sociálnej poisťovni. Na požiadanie právnickej osoby – oznámi pozastavenie podnikania daňovému úradu. |
Formulár a žiadosť o prerušenie živnosti
Žiadosť/formulár o prerušenie živnosti je oficiálnym dokumentom, ktorým živnostník informuje príslušné orgány o svojom rozhodnutí prerušiť vykonávanie podnikateľskej činnosti. Tento proces umožňuje jednotlivcom aj firmám pozastaviť svoje živnostenské oprávnenie na určitý čas bez potreby jej úplného zrušenia.
Čo obsahuje žiadosť o prerušenie živnosti
- Osobné a kontaktné údaje: Žiadateľ musí poskytnúť svoje kompletné osobné údaje, vrátane mena, priezviska, trvalého bydliska a kontaktných informácií. V prípade právnickej osoby je potrebné uviesť aj sídlo spoločnosti.
- Údaje o živnosti: Do formulára treba vložiť informácie týkajúce sa vykonávanej živnosti, vrátane predmetu podnikania a príslušných evidenčných čísel.
- Dátum a dĺžka prerušenia: Žiadateľ uvádza presný dátum, od ktorého chce začať prerušenie živnosti, a v prípade, že je známe, aj predpokladaný dátum obnovenia podnikania.
- Dôvody prerušenia: V žiadosti sa často uvádzajú dôvody, prečo živnostník žiada o prerušenie svojej činnosti. Môže to byť kvôli dočasnej neživotaschopnosti podnikania, sezónnej povahy práce, osobné dôvody či iné relevantné faktory.
- Podpis žiadateľa: Žiadosť musí byť podpísaná žiadateľom alebo poverenou osobou, a v prípade právnickej osoby je nevyhnutný podpis zodpovednej osoby.
Formulár žiadosti o prerušenie živnosti predstavuje kľúčový dokument pre túto administratívnu úlohu a je nevyhnutný pre oficiálne zaznamenanie prerušenia podnikateľskej činnosti.
Predĺženie prerušenia živnosti
Predĺženie prerušenia živnosti sa stáva jednoduchším a flexibilnejším procesom v súčasnej ére digitalizácie. Táto možnosť umožňuje podnikateľom prispôsobiť svoje podnikateľské rozhodnutia meniacim sa okolnostiam a potrebám. Ako a prečo predĺžiť prerušenie živnosti, aby sa minimalizovali byrokratické prekážky a maximalizovali výhody tohto postupu?
Výhody predĺženia prerušenia živnosti
- Flexibilita: Podnikatelia majú možnosť prispôsobiť si dobu pozastavenia svojej činnosti podľa aktuálnych potrieb a okolností.
- Finančná úspora: Predlžovaním prerušenia živnosti sa minimalizujú náklady spojené s podnikaním, ktoré by inak v čase nečinnosti mohli nadmerne zaťažovať rozpočet.
- Online jednoduchosť: Proces predĺženia je dostupný aj online, čo šetrí čas a zjednodušuje administratívne úkony spojené s prerušením podnikateľskej činnosti.
Ako na predĺženie prerušenia živnosti
- Online formulár na mieru: Prostredníctvom online formulára je možné jednoducho a rýchlo zadávať potrebné údaje. Stačí uviesť obdobie, na ktoré chce podnikateľ predĺžiť pozastavenie živnosti.
- Bez eID karty a čítačky: S online platformami, ako je napr. Firmáreň, je možné predĺženie prerušenia živnosti aj bez eID karty a čítačky. Tým sa zvyšuje dostupnosť tejto služby pre širšiu verejnosť.
- Včasné predloženie žiadosti: Aby živnostník zabránil automatickému obnoveniu živnosti, je kľúčové predložiť žiadosť o predĺženie pozastavenia ešte pred skončením pôvodného obdobia.
Prerušenie živnosti, daňové priznanie a dph
Po prerušení živnosti je dôležité dodržať určité povinnosti, aby sa človek vyhol nepríjemným komplikáciám v oblasti daní a poistného. Tu je stručný prehľad toho, čo treba zvážiť a ako postupovať.
Zdravotné poistenie a sociálne poistenie
- Preddavky na zdravotné poistenie: Posledný preddavok za zdravotné poistenie za kalendárny mesiac, v ktorom podnikateľ pozastavil živnosť, je potrebné uhradiť. Ak živnosť nepozastaví k prvému dňu mesiaca, platí len pomernú čiastku od začiatku mesiaca do dňa prerušenia živnosti.
- Sociálne poistenie: Aj túto povinnosť je potrebné vyrovnať za kalendárny mesiac, v ktorom živnosť prerušil živnosť.
Daň z príjmov a dph
- DPH (Daň z príjmov z dph): V prípade zrušenia registrácie pre dph, je potrebné podať posledné daňové priznanie k dph. Táto povinnosť vzniká v prípade, že bol podnikateľ platcom dph.
- Daň z príjmov: Je nutné podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok, v ktorom je živnosť prerušená. Dôležité je podotknúť, že rozhoduje, či sa živnosť obnoví do konca marca. Ak je živnosť obnovená, úpravy základu dane nie sú potrebné.
Poistenie a nárok na dôchodok
- Zdravotné poistenie počas prerušenia: V prípade prerušenia živnosti môže zdravotné poistenie platiť štát alebo si ho môže podnikateľ platiť sám ako „samoplatiteľ“ v zákonom stanovenej výške.
- Sociálne poistenie a nárok na dôchodok: Ak platí podnikateľ povinné sociálne poistenie a prerušil živnosť, mesiace bez poistenia sa nezapočítavajú do nároku na dôchodok. Ak si však platí dobrovoľné dôchodkové poistenie počas evidencie na úrade práce, môže sa mu to započítať do dôchodkového nároku.
Prerušenie živnosti a daňové priznanie
Pre platcu dph je dôležité mať na pamäti, že ak podnikateľ vykonáva svoju činnosť len na základe živnostenského oprávnenia (t.j., nevykonáva žiadnu inú činnosť, ktorá by bola považovaná za podnikanie v zmysle zákona o DPH), počas prerušenia živnosti vlastne nevykonáva podnikateľskú činnosť. V takom prípade je nevyhnutné požiadať o zrušenie registrácie pre dph. Ak tak podnikateľ neurobí, môže byť jeho registrácia zrušená samotným daňovým úradom.
Povinnosť podávať daňové priznanie k dani z príjmov závisí od výšky príjmu v danom roku. Ak zdaniteľné príjmy podnikateľa presiahnu 50 % sumy nezdaniteľnej časti, musí podať daňové priznanie. Dôležité je si uvedomiť, že podnikateľ ako fyzická osoba do svojho daňového priznania zahŕňa všetky zdaniteľné príjmy, nielen získané zo živnosti, ktorú pozastavil, ale aj zo zamestnania, prenájmu či kapitálového majetku.
Jednou z výhod pozastavenia živnosti je, že počas tohto obdobia nie je podnikateľ povinný platiť odvody do sociálnej poisťovne. Je potrebné zabezpečiť, aby sa dodržiavali všetky potrebné kroky v súvislosti s daňami, poistným a dôchodkovým systémom po prerušení živnosti. V prípade nejasností alebo špecifických otázok je odporúčané konzultovať to so špecialistom v oblasti daní a účtovníctva.
Prerušenie živnosti môže mať vplyv aj na finančnú stabilitu živnostníkov. V niektorých prípadoch môže zváženie alternatívnych finančných možností, ako je pôžička pre živnostníkov, pomôcť udržať ekonomickú situáciu počas prerušenia živnosti.
Publikováno: 31. 12. 2023
Venujeme sa písaniu článkov, ktoré pokrývajú zaujímavé témy zo sveta aj z domova. Našou snahou je sprostredkovať zrozumiteľne a jasne články pre každého. Príspevky na našich webových stránkach sú informatívneho charakteru;. Taktiež sa venujeme recenziám a doporučeniam. Snažíme sa o to, aby obsah na Vmagazin.sk bol na čo najvyššej úrovni.
